Opciones De Compra De Acciones Y 409a

Haga clic en este enlace para agregar esta página a sus favoritos Share - Haga clic en este enlace para compartir esta página a través de correo electrónico o medios sociales Imprimir - Haga clic en este enlace para imprimir esta página 409A Planes de compensación diferida no calificada Qué es IRC Sección 409A? Que los trabajadores ganan en un año, pero que se paga en un año futuro. Esto se conoce como compensación diferida no calificada. Esto es diferente de la compensación diferida en forma de aplazamientos electivos a planes calificados (como un plan 401 (k)) oa un plan 403 (b) o 457 (b). Cómo afecta la cobertura bajo la Sección 409A a los impuestos de los empleados Si la compensación diferida cumple con los requisitos de la Sección 409A, entonces no hay ningún efecto sobre los impuestos de los empleados. La compensación se grava de la misma manera que se gravaría si no estuviera cubierta por la Sección 409A. Si el acuerdo no cumple con los requisitos de la Sección 409A, la compensación está sujeta a ciertos impuestos adicionales, incluyendo un impuesto adicional sobre la renta. La Sección 409A no tiene efecto sobre el impuesto FICA (Seguro Social y Medicare). Cómo se aplica la Sección 409A a las elecciones de pago de 10 y 12 meses? En la cuestión es cómo se aplica el cambio de ley de 2004 a las personas que tienen una compensación diferida de un año a un año futuro. Según la nueva ley, cuando los maestros y otros empleados son compensados ​​en un período de pago de 12 meses en lugar del período de trabajo real de 9 o 10 meses, están aplazando parte de sus ingresos de un año a otro. Por ejemplo, un maestro que se paga durante un período de 12 meses, que va desde agosto de un año hasta julio del año siguiente, en lugar de durante el año escolar de agosto a mayo, un período de 10 meses, cae bajo esta ley. La Sección 409A requiere que se le provea a un empleado una elección No, la Sección 409A no requiere que un empleado reciba ninguna elección sobre cómo se paga al empleado. Por ejemplo, un distrito escolar puede proveer que todos los maestros tendrán su paga extendida por 12 meses, sin proveer ninguna elección a los maestros. En ese caso, las reglas de la Sección 409A no serían aplicables y no se impondrían impuestos adicionales. Cuál fue el efecto del Aviso 2008-62 para la mayoría de los empleados de las escuelas públicas Liberado el 3 de julio de 2008, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron Orientación Provisional con el Aviso 2008-62. Si se cumplen los criterios de la Notificación, se espera que las regulaciones bajo las Secciones 457 (f) y 409A no se apliquen a arreglos de elegir 12 meses a más de 10 meses de pago. Qué sucede si no se cumplen los criterios del Aviso 2008-62 El 7 de agosto de 2007, el IRS estableció asistencia a través de Preguntas Frecuentes sobre la Sección 409A y Compensación Diferida que proporciona orientación sobre cómo establecer la elección aplazada dentro de las provisiones de la Sección 409A. Recursos para la Sección 409A del IRC: Aviso 2008-62. Orientación Provisional sobre el Período de Pago IR-2007-142, 7 de agosto de 2007, de 10 vs. 12 meses. La Nueva Regla no afectará los salarios de los Maestros en el próximo Año Escolar 2007-86. Fecha de entrada en vigencia de la Sección 409A Página de requisitos Última revisión o actualización: 08-Mar-2016Visualización de Groom: opciones de compra con descuento en la sección 409A Cumplimiento Parece que el Servicio de Rentas Internas puede estar empezando a ir después de objetivos fáciles en virtud de la Sección 409A Del Código de Rentas Internas, incluyendo impuestos adicionales sobre opciones de compra descontadas por un total de casi 3,5 millones. En la sentencia Sutardja c. Estados Unidos 1, el Tribunal de Reclamaciones Federales confirmó que el artículo 409A se aplica a una opción de compra descontada cuando se pronunció a favor de los Estados Unidos sobre varias cuestiones clave determinadas en sentencia sumaria. Proporcionamos a continuación un resumen de las reglas pertinentes de la Sección 409A y el desarrollo reciente en Sutardja, junto con algunas observaciones generales. Descripción La Sección 409A fue promulgada en 2004 como parte de la Ley de Creación de Empleos de Estados Unidos. 2 El artículo 409A se aplica a la compensación diferida no calificada, que está ampliamente definida para cubrir potencialmente muchos tipos de acuerdos de compensación, incluyendo opciones de compra descontadas (es decir, una opción otorgada con un precio de ejercicio inferior al valor justo de mercado en la fecha de concesión). 3 Antes de la emisión de los reglamentos bajo la Sección 409A, el IRS emitió la Notificación 2005-1. Que establece que si se otorga una opción de compra de acciones con un precio de ejercicio inferior al valor justo de mercado de la acción de la empresa en la fecha de la concesión, la opción es una remuneración diferida y está sujeta a la Sección 409A. Es importante destacar que esta misma regla con respecto al alcance de la Sección 409A fue confirmada por su inclusión en la Sección 1.409A-1 (b) (5) del reglamento final. Además, el Aviso 2005-1 establecía que los contribuyentes debían aplicar una interpretación razonable y de buena fe de la ley y la notificación durante el período de transición, hasta que se publicaran otras directrices. 5 Incluso bajo esta norma de cumplimiento aparentemente más flexible, Sutardja confirma que ni siquiera las opciones sobre acciones descontadas concedidas antes de la promulgación de la ley están inmunes a las consecuencias fiscales adversas asociadas con una violación de la Sección 409A. Sección 409A Reglas La compensación diferida bajo la Sección 409A se define para incluir, a menos que se aplique una excepción, cualquier derecho a un pago en un año fiscal futuro. Por lo general, una opción de compra de acciones no calificada está estructurada para poder ejercitarse durante su vigencia en cualquier momento después de la adquisición y al ejercitarse, el titular de la opción reconoce ingresos iguales a la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado de la acción subyacente en la fecha de ejercicio . Debido a esta capacidad para ejercer en más de un año, una opción de compra de acciones que está sujeta a la Sección 409A generalmente no será compatible. Si se violan los requisitos de la Sección 409A, todos los importes diferidos por el participante bajo ese tipo de plan 6 (por ejemplo, todas las opciones de acciones no exentas y derechos de apreciación de acciones) se gravan inmediatamente o en caso de un riesgo sustancial de confiscación, Si es posterior. Además de la imposición inmediata, la Sección 409A impone un impuesto adicional del 20 por ciento sobre el monto de la compensación que se requiere para ser incluido en los ingresos, más intereses a la tasa de subpago IRS más un por ciento (en adelante, las Consecuencias Fiscales Adversas). 8 Afortunadamente, la Sección 409A específicamente provee una excepción de su definición de compensación diferida para opciones de acciones que cumplen ciertos requisitos. Esencialmente, la concesión de una opción de compra de acciones no cualificada (también conocida como opción de compra de acciones no calificada) está exenta de la Sección 409A si, entre otros requisitos, el precio de ejercicio nunca puede ser inferior al valor justo de mercado de la acción subyacente en la fecha de concesión. 9 Para establecer un precio de ejercicio conforme a la Sección 409A, una empresa debe (1) identificar correctamente la fecha de concesión de la opción y (2) establecer el valor justo de mercado de la acción subyacente en esa fecha. 10 Desarrollo Reciente: Sutardja v. Estados Unidos El 26 de diciembre de 2003, el comité de compensación ejecutiva de Marvel Technology Group Limited (la Compañía) aprobó una donación de acciones no cualificada al presidente y director general de la Compañía que cubre 1,5 millones de acciones Que posteriormente fue ratificada el 16 de enero de 2004. El Director General ejerció una parte de esta opción de compra de acciones en enero de 2006, la cual fue seguida por una revisión interna de las prácticas de otorgamiento de opciones sobre acciones de la Compañía. Como resultado de esta revisión, el CEO entró en un Reforma del Contrato de Opción de Compra de Acciones y pagó un monto adicional a la Compañía, representando la porción descontada de la opción de compra ejercida. En 2010, el CEO y su esposa (Demandantes) recibieron un Aviso de Deficiencia del IRS para el año fiscal 2006, evaluando las Consecuencias Adversas de Impuestos para una violación de la Sección 409A en relación con el ejercicio de opciones sobre acciones. El Aviso de Deficiencia se basó en la afirmación del IRS de que el precio de ejercicio de la opción de compra de acciones era inferior al precio de la acción en la fecha de ratificación del 16 de enero de 2004. El resultado de este caso sigue sin decidirse porque el tribunal aún no se ha pronunciado sobre la cuestión fáctica de si el precio de ejercicio estaba por debajo del valor justo de mercado en la fecha de concesión. Sin embargo, en el proceso de reducir el caso para el juicio, la corte resolvió en favor de los Estados Unidos en los cuatro argumentos legales de los demandantes para la exención de la sección 409A, como resumido abajo. El artículo 409A se aplica a las opciones sobre acciones con descuento. En primer lugar, el tribunal determinó que la Notificación 2005-1 (y todas las directrices subsiguientes de la Sección 409A), que estipula que las opciones sobre acciones descontadas están sujetas a la Sección 409A, son consistentes con la jurisprudencia del Tribunal Supremo en Comm. . En general, Smith sostuvo que una opción no rebajada no era imponible hasta el ejercicio. Este tribunal señaló que Smith no se extendió a las opciones de acciones descontadas y, por lo tanto, la aplicación de la Sección 409A a una opción de compra descontada conforme a la Notificación 2005-1 no era contraria a la jurisprudencia de la Corte Suprema, según argumentan los Demandantes. El Reglamento de FICA no dicta el alcance de la Sección 409A A continuación, el tribunal rechazó el argumento de los Demandantes de que la definición de compensación diferida bajo las reglas especiales de FICA sobre compensación diferida no calificada debería controlar para propósitos de la Sección 409A. 12 El tribunal señaló que la exclusión de las concesiones de opciones sobre acciones de la definición de compensación diferida por parte de la FICA se aplica únicamente a efectos de determinar los impuestos FICA, pero no se aplica a los propósitos de la Sección 409A. El lenguaje de los reglamentos de la FICA y la Sección 409A son consistentes con la aplicabilidad limitada de esta exclusión. Los demandantes legales legalmente vinculados argumentaron además que la Sección 409A no se aplicaría a una opción de compra descontada hasta el ejercicio, porque no había ningún derecho legalmente vinculante a una compensación hasta ese momento, y por lo tanto no aplazar la compensación a un año posterior. La corte discrepó, encontrando que un derecho jurídicamente obligatorio a la compensación surgió cuando la opción de la acción concedida. Por último, el tribunal rechazó el argumento de los Demandantes de que cualquier aplazamiento de los ingresos relacionados con la opción de compra descontada debería estar exento de la Sección 409A como un aplazamiento a corto plazo bajo la Notificación 2005-1. En virtud de la exención de aplazamiento a corto plazo, tal como se establece en la notificación, los términos del plan deben exigir el pago de, y la cantidad debe ser efectivamente recibida, a más tardar 12 meses después del año en que el importe ya no está sujeto A un riesgo sustancial de decomiso. 13 El tribunal sostuvo que, aunque la opción de compra de acciones se ejercitó en un plazo de 2 12 meses después del año en que se adquirió, el acuerdo de opción no exigía que el CEO ejercitara la opción de compra dentro de ese período. En cambio, el acuerdo de opción de compra de acciones le permitió ejercer esta opción de compra de acciones en cualquier momento durante su período de 10 años. Como resultado, el tribunal dictaminó que la exención de aplazamiento de corto plazo no estaba disponible para eximir a la opción de compra descontada de la Sección 409A. Observaciones generales Este caso es notable por varias razones, incluyendo que es el primer caso reportado para tratar las cuestiones de la Sección 409A con respecto a las opciones de acciones descontadas y el primer caso en el que el gobierno evaluó y persiguió las Consecuencias Adversas del Impuesto bajo la Sección 409A. Además, analizamos a continuación algunas otras observaciones generales. Eventos ocurridos en el período de buena fe Los hechos en Sutardja son significativos debido al período involucrado. La Compañía otorgó estas opciones de compra de acciones antes de que la Sección 409A fuera promulgada y el CEO las ejerció durante el período de transición de buena fe de la Sección 409A que duró hasta el 2008. Hasta ahora, muchos profesionales han estado operando bajo el supuesto de que antes del 1 de enero, 2009 (la fecha de entrada en vigencia de los reglamentos finales de la Sección 409A), puede haber habido más flexibilidad basada en la norma de interpretación razonable y de buena fe establecida en la Notificación 2005-1 y la orientación posterior aplicada en este plazo. Sin embargo, los gobiernos la aplicación estricta a la luz de los demandantes intentó auto-corrección y su búsqueda de consecuencias fiscales adversas en virtud de la Sección 409A en este caso merece reconsideración sobre este punto. Consecuencias potenciales del impuesto del estado de California California aplica reglas similares a ésas bajo sección 409A a la imposición de la remuneración diferida no calificada para los propósitos del impuesto sobre la renta del estado. Las reglas del impuesto estatal pueden resultar en un impuesto de penalización adicional de 20 por ciento para los residentes de California que experimentan una violación de la Sección 409A. 14 En diciembre de 2009, los Demandantes, como residentes de California, recibieron un Aviso de Propuesta de Ajuste proponiendo tratar las opciones sobre acciones ejercidas en 2006 como una violación de la Sección 409A bajo la ley de California. Parece que esta evaluación adicional del impuesto estatal de California puede estar pendiente del resultado de las cuestiones fácticas subyacentes en Sutardja. Mientras tanto, sin embargo, los Demandantes han presentado una demanda separada en California que desafía la validez de la interpretación de los tribunales de impuestos de la Franquicia de Californias de las reglas del tributo de la sección 409A de Californias. Momento para el derecho legalmente vinculante Aunque los demandantes pueden prevalecer sobre la cuestión de hecho que se abordará en el juicio, el IRS probablemente estará satisfecho con el razonamiento jurídico de los tribunales en esta opinión, excepto con respecto a su análisis de derecho jurídicamente vinculante. Si bien la determinación de los tribunales aquí no afectó el resultado final, creemos que el IRS identificaría la fecha de concesión (no la fecha de adquisición) como la fecha en que surge un derecho legalmente vinculante a la opción de compra de acciones para 409A basado en la Sección 1.409A del Reglamento de Tesorería -1 (b) (1). Próximos pasos En base a esta presión adicional de otorgar subvenciones a un valor razonable, los empleadores deberían: documentar cuidadosamente el proceso para determinar el valor justo de mercado de sus acciones y los precios de ejercicio de las opciones relacionadas de acuerdo con las regulaciones finales de la Sección 409A; Establecer y seguir sistemáticamente procedimientos de concesión de opciones sobre acciones para evitar posibles controversias en el futuro. Jeffrey W. Kroh (jkrohgroom) es director de Groom Law Group en Washington. Su práctica se centra en los patrocinadores de planes de asesoramiento y las instituciones financieras con respecto al diseño y administración de planes de compensación diferidos ejecutivos, planes de compensación de capital y planes de jubilación calificados para empresas públicas y privadas. J. Rose Zaklad (rzakladgroom) es un asociado en el diseño del plan y la práctica de impuestos en el novio. Su práctica se centra en el diseño y administración de planes de jubilación calificados y no cualificados. 2014 La Oficina de Asuntos Nacionales, Inc. Todos los derechos reservados. Bloomberg Law Reports es una marca registrada y marca de servicio de La Oficina de Asuntos Nacionales, Inc. Exención de responsabilidad Este documento y las discusiones que se establecen en este documento son sólo informativos y no deben interpretarse como asesoramiento jurídico, Hechos y circunstancias involucrados en cualquier situación dada. La revisión o uso del documento y cualquier discusión no crea una relación abogado-cliente con el autor o editor. En la medida en que este documento puede contener disposiciones sugeridas, se requerirá modificación para adaptarse a una transacción particular, jurisdicción o situación. Consulte con un abogado con el nivel de experiencia adecuado si tiene alguna pregunta. Cualquier información de impuestos contenida en el documento o discusiones no está destinada a ser utilizada, y no puede ser usada, con el propósito de evitar sanciones impuestas bajo el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos. Las opiniones expresadas son las del autor. La Oficina de Asuntos Nacionales, Inc. y sus entidades afiliadas no asumen la responsabilidad por el contenido de este documento o discusiones y no hacen ninguna representación o garantía en cuanto a su integridad o exactitud. Todos los tratados de Bloomberg BNA están disponibles en orden permanente, lo que garantiza que siempre recibirá la edición más reciente del libro o suplemento del título que ha pedido en la división de libros de Bloomberg BNAs. Tan pronto como un nuevo suplemento o edición se publica (generalmente anualmente) para un título youve comprado previamente y pidió ser puesto en la orden permanente, bien la envía a usted para repasar por 30 días sin ninguna obligación. Durante este período, usted puede: (a) honrar la factura y recibir un descuento de 5 (además de cualquier otro descuento que pueda calificar para) del precio entonces actual de la actualización, más el envío y manejo o (b) devolver el Libro (s), en cuyo caso, su factura será cancelada al recibir el libro (s). Llámenos para obtener una etiqueta de UPS prepagada para su devolución. Es tan simple y fácil como eso. Lo más importante, las órdenes permanentes significa que nunca tendrá que preocuparse por la puntualidad de la información en la que está confiando. Y, puede suspender las órdenes permanentes en cualquier momento poniéndose en contacto con nosotros en 1.800.960.1220 o enviando un correo electrónico a booksbna. Póngame en orden permanente a un descuento de 5 en el precio de lista de todas las actualizaciones futuras, además de cualquier otro descuento que pueda la calidad para. (Devuelto en el plazo de 30 días.) Avisarme cuando las actualizaciones estén disponibles (No se creará orden permanente). Este informe de Bloomberg BNA está disponible en orden permanente, lo que garantiza que todos recibirán la última edición. Este informe se actualiza anualmente y le enviaremos la última edición una vez que se publique. Al inscribirse para una orden permanente nunca tendrá que preocuparse por la puntualidad de la información que necesita. Y, puede suspender las órdenes permanentes en cualquier momento poniéndose en contacto con nosotros en 1.800.372.1033, opción 5, o enviándonos un correo electrónico a researchbna. Qué es la Sección 409A El 10 de abril de 2007, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió las regulaciones finales bajo la Sección 409A del Código de Rentas Internas. La Sección 409A fue agregada al Código de Rentas Internas en octubre de 2004 por la Ley Americana de Creación de Empleos. Bajo la Sección 409A, a menos que se cumplan ciertos requisitos, los montos diferidos bajo un plan de compensación diferida no calificado (como se define en los reglamentos) actualmente se incluyen en los ingresos brutos a menos que tales cantidades estén sujetas a un riesgo sustancial de decomiso. Además, dichos importes diferidos están sujetos a un 20 por ciento adicional de impuestos federales, intereses y multas. Algunos estados también han adoptado disposiciones fiscales similares. (Por ejemplo, California impone un 20 por ciento adicional de impuestos estatales, intereses y multas). Implicaciones para las opciones sobre acciones de descuento En virtud de la Sección 409A, una opción de compra de acciones con un precio de ejercicio inferior al valor justo de mercado de la acción ordinaria determinada a partir de la opción Fecha de concesión constituye un acuerdo de compensación diferido. Esto normalmente dará lugar a consecuencias fiscales adversas para el beneficiario de la opción y una retención de impuestos responsabilidad de la empresa. Las consecuencias tributarias incluyen la imposición en el momento de la adquisición de la opción en lugar de la fecha de ejercicio o venta de la acción ordinaria, un impuesto federal adicional de 20 sobre el derecho de opción, además de los impuestos regulares sobre ingresos e impuestos, Impuestos) y una tasa de interés potencial. La compañía está obligada a retener los impuestos aplicables sobre la renta y el empleo en el momento de la adquisición de la opción, y posiblemente cantidades adicionales a medida que el valor subyacente de las acciones aumenta con el tiempo. A continuación se muestran enlaces a todas las alertas de cliente de WSGR8217s en 409A. Usted puede evaluar la aplicabilidad de la Sección 409A revisando las alertas de los clientes de WSGR8217s que cubren varios aspectos de la Sección 409A y las regulaciones finales de la Sección 409A en detalle, incluyendo: Me encantaría leer su 8220Como no se ha escrito hasta ahora. Establecer el precio de ejercicio de stock options8221 artículo. Estamos luchando con esto ahora con. Queremos motivar adecuadamente a nuestra gente (actualmente 1099 contratistas), pero nos preocupa que un precio demasiado bajo de la huelga podría señalar una baja valoración a un futuro inversionista. En términos generales, el precio de las acciones comunes emitidas a los fundadores, empleados iniciales (a través de opciones o de otro tipo) y otras acciones ordinarias no es un factor considerado por los inversionistas en las operaciones de aumento de capital (VC). Eastoninvestment Tom Black Yokum, Supongamos que la compensación diferida viene en forma de pagarés convertibles, convertibles en acciones preferentes serie B que se emitirán. 1. El hecho de que, hasta que se cierre la serie B, el riesgo de confiscación sea muy alto, sitúe la compensación fuera del ámbito de 409A 2. Si las notas se convierten en la serie B preferida, el hecho de que la compensación ya no sea Una obligación legal de pagar poner el aplazamiento fuera del ámbito de 409A I don8217t entender el patrón de hecho y las preguntas. Si es una nota convertible, entonces es una obligación pagar dinero. No veo por qué existe un riesgo de confiscación. Si la persona recibe la nota convertible de forma gratuita, entonces me parece que probablemente haya un evento imponible en ese momento. Si la persona paga dinero real por la nota convertible, entonces no veo cómo es la compensación. En una venta en efectivo de una empresa privada, cuál es la disposición típica de opciones no adquiridas (No calificado). Ijm 8211 Si las opciones no son asumidas por el adquirente, las opciones no adquiridas quedan totalmente garantizadas y el titular de la opción puede ejercer y recibir el producto de la fusión o recibir efectivo neto igual al precio por acción al común menos el precio de ejercicio por acción. Es 409A La valoración es DEBE hacer el artículo para una puesta en marcha O la Junta de Directores tiene el derecho de agitar ese requisito y tomar el riesgo It8217s una cuestión de riesgo. Si la empresa ha recibido financiación de riesgo o tiene ingresos, entonces creo que es un elemento que debe hacer desde una perspectiva de riesgo. Pagar 5K y subir una valuación 409A es un pequeño precio a pagar por el seguro en el caso de que el IRS desafíe el precio de ejercicio de la opción en el futuro. El informe de valoración 409A cambia la carga de la prueba al IRS para demostrar que el precio de ejercicio era incorrecto. Si una empresa no ha recibido financiación de riesgo y no tiene ingresos, entonces la mayoría de las empresas don8217t parece obtener una valoración 409A. Sin embargo, la compañía debe preparar un análisis de valoración sobre el valor justo de mercado de las acciones ordinarias para apoyar la conclusión del consejo sobre el valor justo de mercado. Si la empresa tiene un CFO / experto financiero que prepara un informe de valoración, esto también será suficiente para cambiar la carga de la prueba. Yokum, Nuestra startup está luchando con el precio de ejercicio en nuestras primeras concesiones de opciones bajo nuestro plan de incentivos de acciones para empleados. Hicimos una serie A preferida en 1 por acción, pero aren8217t particularmente seguro si that8217s relevante. Obviamente, le gusta conceder las acciones ordinarias a un precio justo, pero comparte las preocupaciones en una pregunta previa relacionada con valoraciones futuras. Tiene algún consejo sobre un análisis de valoración que mi junta directiva podría utilizar? Estamos pre-ingresos, por lo que cualquier proceso en este momento parece arbitrario. Gracias. Burt 8211 si la empresa hizo una serie A con inversores institucionales de capital riesgo, entonces la empresa debe obtener una valoración 409A. La 8220old school8221 10 a 1 preferida a la relación de precios común no sería un resultado inusual para una empresa antes de impuestos. Por supuesto, cualquier regla del pulgar como esto no es contabilidad apropiada. Eastoninvestment Tom Black re: mi pregunta de 10 de julio: La nota es sólo convertible en acciones preferidas de clase B 8282no en efectivo. La nota fue dada en lugar de compensación en efectivo. La compañía es pre-ingresos y necesita recaudar fondos a través de la clase B que ofrece. Un inversor externo está comprando 60 de las acciones B por 1,61 / acción. En ese momento, las notas se convertirán a acciones B al mismo precio (1,61). Hasta que el B se cierre realmente hay una alta probabilidad de quiebra y falta de pago. El hecho de que la empresa no tiene que pagar en efectivo para canjear la nota poner el comp diferido. Fuera de los reinos de 409A Yokum: Le agradecería su consejo sobre cómo manejar la situación de la valoración 409A siendo inferior a la valoración FAS123R. Gracias Ginny 8211 Me aferro a mis especialistas en impuestos y beneficios en estos temas y usted debe consultar con los auditores apropiados y los expertos en impuestos / beneficios de los empleados. Por favor, lea las advertencias. He oído hablar de muchas situaciones en las que los auditores están rechazando valoraciones 409A. Al final del día, creo que la compañía necesita apaciguar a los auditores con una valuación FAS 123R aceptable para propósitos de contabilidad, pero eso no necesariamente crea un problema con el IRS siempre y cuando una valuación compatible con 409A respalde la opción precio de ejercicio. Las empresas solían tomar cargas de acciones baratas en relación con las OPI, que tácitamente admite que el precio de la opción era demasiado bajo. Sin embargo, hasta donde yo sé, el IRS no ha tomado la posición que estas concesiones de la opción con los precios de ejercicio que eran demasiado bajos no son ISOs (que necesitan ser concedidas en el FMV). Cuando un consultor (o un bufete de abogados) acuerda trabajar a cambio de opciones en un cliente, cómo determina el número de opciones que recibe como honorario? Por ejemplo, si proporciona 100K en asesoría legal o de otro tipo, cuál es el típico Los términos de la opción suponiendo que la empresa vale la pena decir 5MM post-dinero después de la última ronda Duración Todos los acuerdos de buena opción en línea Bill Mc 8211 Probablemente hay algunas maneras diferentes de pensar en ello. Una es simplemente expresar el número de acciones como un porcentaje de la empresa. Por ejemplo, las opciones para un empleado / director / asesor se clasificarán típicamente como un porcentaje de la propiedad totalmente diluida. Estas opciones se otorgarán a más de 4 años para los empleados y normalmente de 2 a 4 años para los directores / consultores. Otra forma de pensar en ello es en términos de valor proporcionado (algo así como la cobertura de la garantía). Ver el puesto 8221 Cuáles deben ser los términos de la cobertura de garantía de préstamo puente 8221 Tal vez incluso una manera diferente de comparar el tamaño de la concesión de opción es mirar asumido en el valor monetario y conceder suficientes acciones para proporcionar el valor implícito. Para la mayoría de las empresas, habrá una diferencia entre el FMV de acciones preferentes y el FMV común. Si la Serie A es 1,00 / acción y el FMV común es 0,10 / acción, cada acción tiene un spread implícito de 0,90 / acción. Si la empresa quería proporcionar 9.000 de valor, otorgaría opciones para comprar 10.000 acciones. Generalmente, las opciones de consultor se ejercitarán por un período entre 5 y 10 años. Pueden ser de pleno derecho a la concesión (a la terminación de los servicios) y no dependen de la condición continua de proveedor de servicios con el fin de ejercer. Sin embargo, algunos pueden estar sujetos a servicios continuos para ser ejercitables. Una concesión de la opción no es un ejercicio del hágalo usted mismo. Hay varias cosas que se pueden atornillar que van desde el cumplimiento 409A, cuestiones de derecho de valores, no obtener aprobaciones válidas que pueden dar lugar a opciones de retrocesión, etc Cuánto la implementación de un plan de opciones de acciones de los empleados suele costar a la empresa (honorarios legales, Etc.) Mi empresa tiene tres directores y cinco empleados y nos gustaría ofrecer incentivos de capital a los empleados clave. He escuchado estimaciones de 10k-15k sólo para poner en marcha el programa de opciones sobre acciones, pero no tengo ni idea de si esta cantidad es exacta. No parece que debería ser tan complicado. Básicamente, estoy tratando de averiguar si me estoy robando o no. Gracias por cualquier consejo que pueda prestar. Jon 8211 10K a 15K suena ridículo suponiendo que usted es un C corp. Incluso si usted incorporó DIY en línea y alguien tuvo que rehacer cada documento, sería aún menos que ese rango para rehacer todo y tener una empresa con un plan de opciones sobre acciones. Bueno, la cuestión de la valuación 409A no va a desaparecer. Creo que el IRS ha comenzado a escrutar el primero de estos arreglos. Creo que hay valuadores de calidad por ahí, incluyendo a nosotros que ofrecen valoraciones 409A defendibles y calificados. A continuación, hay empresas que utilizan mano de obra extranjera para hacer esto y la publicidad que 409As puede ser completado por menos de 500. También hay empresas que no pueden ser considerados expertos de valoración completamente independientes, ya que ofrecen otros servicios como CFO alquiler o banca a los mismos clientes que valor. El IRS está obligado a celebrar acuerdos como no-independiente. Las palabras clave en la elección de un proveedor 409A debe ser: experimentado, con sede en EE. UU., independiente, auditoría digna, la exposición de la industria y asequible. La debida diligencia y la aplicación de normas razonables son lo que las empresas de auditoría están buscando, y el IRS buscará. Con talento subcontratado y valoraciones muy baratas, encontramos estos dos elementos totalmente carentes. El comprador se guarda si usted necesita más información, usted es siempre agradable entrar en contacto con en Accuserve Inc (accuserveus).